本文意在以现金流量表为索引分析出电力安装工程公司财务状况的有效方法。首先揭示现金流量表分析的目的是为了确实无误的揭示出现金流量表所含的会计信息，会计信息使用者进行正确地决策。在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息离不开会计信息的帮助。通过对现金流量表进行分析发现，只分析现金流量表有一定的其局限性。必须针对其弊端进行分析、解决，从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。

通过对现金流量表的深入透彻的理论分析，能够全面熟练的掌握现金流量表内容，以及怎样对现金流量表信息进行综合分析。把企业的经营情况和现金流量表综合分析紧密联系起来，对现金流量表实务工作者来说尤其重要，对避免会计信息失真以及充分发挥现金流量管理在该公司管理决策中的作用都有重要意义和深刻影响。

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本文主要内容

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾利益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。为了了解企业本期及以前各期现金的流入,流出和结余情况,评测企业短期及长期的偿债能力和支付能力,合理化预测企业未来的财务状况,从而为其科学决策提供充分的,有效的依据[6]。

企业的现金来源主要有三个渠道：经营活动现金流入,投资活动现金流入和筹资活动现金流入。企业不能够长期依靠投资活动现金流入和筹资活动现金流入维持和发展。良好的经营活动现金流入才能进一步增强企业的盈利能力,充分满足长短期负债的偿还需要,使企业保持良好的财务状况[7]。另外企业的发展也不能只依靠外部筹资实现,坚实的内部积累才是企业发展的基础和前提。一旦企业经营活动现金流入出现异常,其账面利润再高,财务状况依然令人怀疑。

本文拟解决问题

在公司日常的经营活动中,现金流出的变化幅度通常不会太大,如出现较大变动,则必须要更进一步寻找原因。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的,此时就要判断出企业经营者决策是否正确而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。债务的偿还意味着企业未来用于满足偿付的现金将减少,财务风险随之降低。但如果短期内,筹资活动现金流出占总现金流出比重太大,也可能引起资金周转困难[8]。

通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。企业经营活动中产生的现金净流量大于或等于利润,这足以说明企业经营活动的现金回收率高,收益较好。但是在市场竞争日益激烈的今天,保持良好的商业信用同样是企业生存发展的必要条件之一,因而该差额也不是越大越好。但如果经营活动中产生的现金净流量小于利润,则企业领导者在判断企业获利能力,偿债能力时必须慎重,结合多方面因素深入分析。