本文章就从企业往来账款管理中问题以及应该怎样加强企业往来账款管理进行分析，结合工作实际情况来探讨并解决往来款项混乱现象的对策。

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研究内容

近几年来，随着市场经济的商业信用不断发展，企业间以债权、债务形式出现的经济关系日益加多，往来款项占流动资产和负债的比例也越来越大，并逐步包括了企业的大部分业务流程。那么，如何提高企业往来账款的管理水平，平衡企业资金使用成本与商业信用间的关系，提高企业内控管理水平已经成为我们必须面对的重要课题。

研究方法

企业间往来账款亏欠有一定的社会环境因素，解决相互拖欠的问题，除了加强整个社会的制约机制外，加强企业自身的内部控制也是十分重要的。应该从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。

本文拟解决问题

在实际会计核算中，我建筑公司会计基础工作不规范，对会计核算体系中往来账的管理与核算重视不够。建立往来客户时候不按照客户所开具发票的企业全称来建立，而是按照简称去建立，导致企业不同的财务人员的职业判断及责任心的不同，建立多个客户而实际是一个客户的情况。有的是与一个企业往往发生很多项经济业务，会计人员没有按每项经济业务发生内容根据业务性质挂账。应收应付履约保证金应挂其他应收应付款，会计人员误挂应收应付款，这样给日后核对工作增加了较大的难度。

由于各种原因，我建筑公司总是会希望进行利润调节，往来款项的存在就成了一个调节工具。公司通过往来账虚挂费用、收入，用以调节当期损益等。显然，这种故意发生的错误行为，是严重违反会计的权责发生制原则的。

效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在往来款项目中挂账。甚至有时由于当事领导本人认为自己不贪、不占，问题不大，不进行及时处理，接任领导认为不是自己在职时发生的业务，也不进行处理。结果是一任拖一任，有的甚至拖了三、四任，至今没有进行处理。

企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理相关的规定；某些财务人员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。有些企业为了市场竞争的需要进行作假行为，为了帮助企业增资，推动合作伙伴进行融资，验资完毕通过往来账转出资金，使其成为无法理清的永久性往来款项。

财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来款催收工作的开展。另外，营销人员责任心不强，对往来款不及时清理也是造成往来款长期挂账的原因之一。