本文通过分析国内外的关于税收筹划的相关现状，总结了企业目前税收筹划的主要方法，结合企业的实际情况进行税收筹划，降低企业的应纳税额，同时阐述了税务筹划的风险及其产生的原因，并提出了税务筹划风险的防范措施。文章主要结合旅游公司所得税税收筹划的现状进行了分析，通过对比旅游公司所得税税收筹划前后数据，得出通过一定科学的税收筹划确实能够从整体上降低企业的应纳税额，但是企业在税收筹划过程中因为企业财务人员的税务知识，和相关筹划的方法原因，存在一定的问题，没有达到合理减少税负的目的，结合企业实际情况和理论方法介绍的相关方法，对以上问题给出了解决的对策建议，采用对比数据分析的方法发现企业可以进一步利用税收筹划降低经营成本。

本文研究的内容

本文以企业税务筹划的风险为研究对象，采用了规范研究与实证分析相结合的方法，在系统地对企业税务筹划风险进行理论上的区分和研究的基础上对我国目前企业税务筹划的法律、经济和社会环境进行详细分析，并针对现实环境中的缺陷，借鉴经验，提出了企业所得税筹划风险的防范意见。

本文研究的方法

（1）文献研究法。本文是在大量研究关于企业所得税税务筹划的中外期刊论文、著作等文献资料的基础上，对有关资料进行研究、分析和挖掘，了解掌握企业所得税税务筹划相关理论及存在的普遍问题，建立本论文的研究框架。

（2）案例分析法。通过案例的分析对企业所得税税务筹划方法进行研究，分析案例中企业所得税筹划存在的问题并提出自己的建议。

（3）对比分析法。通过对具体案例进行不同的筹划分析，选择最优方案。

本文拟解决的主要问题

本文首先对选题背景、选题意义和研究方法进行了介绍，在相关理论的基础上以旅游公司为例，分析公司的生产经营和财务情况，结合企业所应享有的税收优惠政策，有针对性地分析了公司的企业所得税税务筹划的空间并为其设计企业所得税筹划方案。

第三章小结公司管理高层不是税务或财务专业出身，所以在日常工作中，管理层们比较关注公司业绩的提升，很少关注公司的财务管理，对税法更是关注不够。其次，我国的社会主义市场经济在不断地发展和完善，税收政策是国家重要的经济杠杆，所以调整比较频繁。尤其是税收优惠政策，具有零星分散、期限短、变化快的特点，财务人员只是注重平时的会计核算，不能对税收优惠政策及时了解、掌握。企业税收优惠政策没有充分利用，符合条件的免税项目没有向税务机关备案。这些都是企业所得税负担较重的原因。企业如果进行了合理的税务筹划，税收负担将会得到一定程度地减轻。

加强对财会人员综合素质的培养

针对现阶段我国民营企业的财会人员综合素质不高、缺乏对相关税务知识的了解等问题。目前民营企业需要的财会人员，不仅应该具备填写报表的相关技能，而且还要能够对报表进行分析的能力。民营企业必须强化对内部财会人员的学习和培训，引进专业水平高的专业财会人员。也可以效仿国外发达国家的企业，通过设立独立部门，安排专职人员进行税务筹划，与此同时，还要加强对企业其它部门的人员灌输相关的税务筹划观念，提高他们的税收筹划意识，利于企业实施全体职工的税务筹划战略。

完善利于企业各部门沟通管理的治理机制

公司年初应预计当年的销售收入并做好费用预算。实际工作中，检查预算执行情况，尽可能地将业务招待费控制在最高限额之内。当公司当年的业务招待费实际发生额控制在销售收入的0.83%（36419.91×0.83%=302.29万元）以下时，业务招待费的纳税调整增加额最少，临界点纳税调整增加额为302.29×40%=120.92（万元），相比筹划前至少节约的应纳所得税额为（398.05－120.92）×15%=41.57（万元）

税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照发生额的60%扣除，但是还有一个限制条件，不能超过当年销售收入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年营业收入的15%的部分，可以全额扣除；超过的部分可以结转到以后纳税年度扣除。